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                                高等院校内部控制体系建设
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                                高等院校内部控制体系建设

                                1、概述

                                高等学校经济活动中的内部控制往往容易被人们忽视,近几年不断出现经济案件,造成高校国有资产的流失,有的甚至影响了正常教学秩序。随着"科教兴国"战略的实施,教育已经成为我国优先发展的重点,高校的经济活动也日趋活跃与复杂。高校经济活动要得到良性发展,加强内部控制势在必行。教育部依据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2015〕24号)的精神,响应《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会〔2016〕11号),制定了《教育部直属高校经济活动内部控制指南(试行)》(教财厅〔2016〕2号),要求各高校全面推进高等学校内部控制建设,规范高校内部经济和业务活动,强化对内部权力运行的制约,防止内部权力滥用,建立健全科学高效的制约和监督体系,促进单位公共服务效能和内部治理水平不断提高,为实现国家治理体系和治理能力现代化奠定坚实基础、提供有力支撑。

                                2、依据

                                《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号)

                                《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2015〕24号)

                                《教育部直属高校经济活动内部控制指南(试行)》(教财厅〔2016〕2号)

                                《江苏省省属院校经济活动内部控制实施指南(试行)》(苏教财〔2017〕2号)以及其他省市高校内控建设的指导性文件

                                3、方式

                                (1)艾赛尔咨询人员及时了解国内关于内部控制相关法律、法规,并针对高校特点进行相关研究解读;

                                (2)编制所需资料清单,获得并研究高校已经在实施的组织架构、管理制度等内部资料;

                                (3)通过问卷调研、人员访谈、资料抽查、项目小组会议等手段全面了解高校内部控制现状;

                                (4)以内控监管法规、行业内控实践标杆等为准,全面分析内部控制体系存在的风险和不足;

                                (5)根据单位存在的内控缺失和不足,搭建符合企业实际情况的内部控制体系框架,构建内部控制手册,并进一步完善内部控制制度,全面满足法规要求。

                                4、成果

                                《内部控制基础性报告》

                                《内部控制缺陷清单》

                                《风险评估报告》

                                《内部控制管理手册》

                                《高校经济业务制度》

                                《高校支出事项指南》

                                5、价值

                                (1)帮助行高等学校建立权责分明、执行有效、监督有力的内部控制体系;

                                (2)满足外部监管机构要求,促进高等学校实现内部控制目标;

                                (3)规范内部管理,降低管理成本,防范经营风险,提升管理效率。

                                6、适合企业:大学、学院及职业技术学校。


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