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                                港股企业内部控制体系建设
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                                港股企业内部控制体系建设

                                1、概述

                                近几年来,随着国民经济的增长,由于企业国际化、吸引国际资金、融资成本、融资能力等方面的原因,内地企业到香港上市的公司日益增多,而香港上市规则要求公司在香港证交所上市时,保荐人有责任对发行人的财务程序、系统和控制进行内部复核,并就这些流程的充分性向香港证交所汇报。而保荐人则委托会计师事务所对拟上市公司的内部控制进行审计,并出具内部控制审核报告?;峒剖κ挛袼谏蠹颇馍鲜泄臼?,一般采用COSO框架对拟上市公司的内部控制进行评价。

                                2、依据

                                (1)香港联交所《综合创业板上市规则》

                                (2)香港联交所《上市规则》第21项应用指引)(简称“PN21”)

                                (3)香港联交所《上市规则》附录十四所载「企业管治常规守则」

                                3、方式

                                (1)构建内控框架:通过对企业整体业务的了解,构建整体内控框架。

                                (2)进行内控诊断:以香港联交所上市规则、指引、守则为依据,以构建的内控框架为基础,进行资料查阅、人员访谈、穿行测试、行业对标等,进一步识别企业目前管理与监管的要求的差距,出具内控诊断报告,提出改进建议。

                                (3)进行内控整改:根据内控诊断报告中提出的意见或建议,协助企业方进行内控整改,主要包括治理机制的完善、业务流程制度的建立、内部控制手册的编制等。

                                (4)持续跟进完善:根据香港联交所《上市规则》第21项应用指引(简称 “PN21” )的要求,保荐人必须就首次上市的申请进行内部控制尽职审查并作出相关声明,该声明是上市申请人取得联交所上市批准的必要条件之一。艾赛尔咨询团队通过与保荐人合作,为企业提供与经营管理相关的内部控制审阅服务(即“PN21内控审阅”),促使企业内控系统符合香港上市规则对上市申请人有关内部控制的要求。

                                (5)IT系统规划建议:根据内控框架和内控管控措施的要求,协助企业进行覆盖全业务流程的IT信息系统规划。

                                4、成果

                                (1)内控框架

                                (2)内控诊断报告

                                (3)内部控制手册

                                (4)内部控制制度

                                5、价值

                                (1)协助企业建立一套完整的内部控制体系;

                                (2)促进企业更好的满足联交所等外部机构的监管要求;

                                (3)促使企业管理更加规范,防范经营风险,保障企业健康、平稳发展。

                                6、适合企业:香港主板和创业板上市公司


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